Выбираем систему налогообложения

В России существуют пять налоговых режимов, которые различаются по своим особенностям и требованиям к предприятиям.

Эти режимы включают:

общую систему налогообложения (ОСН);
упрощённую систему налогообложения (УСН);
патентную систему налогообложения (ПСН);
налог на профессиональный доход (НПД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Эльба может помочь вам выбрать подходящий режим и упростить процесс уплаты налогов.

Общая система налогообложения (ОСНО)

предназначена для крупных предприятий и тех, кому требуется НДС. Если при регистрации бизнеса не было подано заявление о переходе на другой налоговый режим, автоматически применяется ОСНО. Эта система может быть невыгодной на начальном этапе, так как предполагает полный бухгалтерский учёт для организаций и сложный учёт доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей.

Вам придётся платить несколько налогов и предоставлять соответствующую отчётность:

налог на прибыль: для ООО — 20% от разницы между доходами и расходами, для ИП — 13% НДФЛ (при доходе свыше 5 миллионов рублей — 15% НДФЛ);
налог на имущество организаций, если имеется недвижимость;
НДС обычно составляет 20% от проданных товаров или услуг и может быть уменьшен на сумму НДС, уплаченную поставщикам.

В большинстве случаев именно НДС является основной причиной выбора ОСНО или отказа от неё. Расчёт НДС может быть сложным процессом: необходимо тщательно контролировать все счета-фактуры, ежеквартально предоставлять отчётность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в учёте и тратить много времени. Можно нанять бухгалтера, но начинающим предпринимателям часто не хватает на это средств.

Если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших клиентов нет крупных компаний, работающих с НДС, рекомендуется рассмотреть специальные налоговые режимы.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

отличный выбор для малого бизнеса, подходящий многим предприятиям. Этот режим часто предпочитают начинающие предприниматели, так как он позволяет платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться только раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, определитесь с объектом налогообложения: доходы с налоговой ставкой от 1 до 6 % в зависимости от региона, вида деятельности и размера дохода или доходы, уменьшенные на величину расходов, с налоговой ставкой от 5 до 15 %.

Если ваш доход превышает определённые значения или количество сотрудников достигает определённого количества, ставка может повышаться. Страховые взносы за ИП и сотрудников могут уменьшать сумму налога на УСН «Доходы».

Сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, помогут вам разобраться с отчётностью на УСН. Они формируют отчёты за несколько простых шагов и отправляют их в налоговую через интернет. Вы сможете быстро создавать счета и акты для клиентов, отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного телефона. А сложные вопросы можно решить с помощью бухгалтера прямо в сервисе.

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, вы можете пользоваться всеми возможностями Эльбы целый год бесплатно.

Какой режим налогообложения выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

Оцените предполагаемый доход, размер затрат и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеки, товарные накладные, путевые листы и т. д.).

УСН «Доходы» предпочтительнее использовать, если ваши затраты составляют менее 70 % от доходов или их трудно подтвердить документально. Этот режим подходит для консультационных услуг или аренды недвижимости.

УСН «Доходы минус расходы» более выгоден при следующих условиях: большие затраты (более 70–80 % от доходов), лёгкое подтверждение расходов для налоговой, регулярные расходы и льготная ставка в вашем регионе (в большинстве регионов доход от неё должен составлять не менее 70 % от общего дохода). При торговле выгоднее использовать «Доходы минус расходы».

Обратите внимание на стандартные ставки в вашем регионе: 6 % для «Доходов» и 15 % для «Доходов минус расходы». Более точный расчёт возможен после проверки вашей ставки на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» или обращения в вашу инспекцию. Затем рассчитайте налоги и взносы для каждого режима УСН и выберите наиболее выгодный вариант. Не забудьте учесть уменьшение суммы налога на страховые взносы (фиксированные и 1 % от выручки более 300 000 ₽) при УСН «Доходы».

Как перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН)?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Это можно сделать в течение 30 дней после регистрации вашего бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года. Однако для некоторых компаний существуют ограничения на использование УСН, такие как закрытый перечень видов деятельности, превышение дохода за девять месяцев предыдущего года, наличие филиалов и представительств или высокий процент уставного капитала от вклада другой организации.

Патентная система налогообложения (ПСН)

предназначена только для индивидуальных предпринимателей, которые сдают квартиры в аренду, разрабатывают программное обеспечение, занимаются репетиторством и другими видами деятельности. Эта система аналогична отменённому единому налогу на вменённый доход (ЕНВД), поскольку также применяется только для определённых видов деятельности и может использоваться вместе с общей системой налогообложения или упрощённой системой налогообложения (УСН). Для проверки возможности использования патента и расчёта его стоимости удобно использовать онлайн-калькулятор на сайте налоговой службы.

Каковы преимущества патентной системы налогообложения?

Вам не нужно подавать налоговую отчётность: вы приобретаете патент на срок от одного месяца до года и освобождаетесь от взаимодействия с налоговой службой по этому виду деятельности. Вам следует своевременно оплачивать патент и вести отдельный учёт доходов. Стоимость патента определяется исходя из потенциально возможного дохода, устанавливаемого местными властями, и ваш фактический доход на неё не влияет, а сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

Ограничения по количеству сотрудников (не более 15 человек) и годовому доходу (не более 60 миллионов рублей) делают патентную систему доступной для малого бизнеса. Стоимость патента может быть уменьшена на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей и сотрудников. Если у вас нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, а если они есть — максимум наполовину. Для этого в налоговую службу необходимо предоставить уведомление с расчётами.

Переход на патентную систему

осуществляется путём подачи заявления в налоговую инспекцию за 10 дней до начала применения специального режима. Патент действует только для одного вида бизнеса и на определённой территории. При необходимости можно получить несколько патентов.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подойдёт фрилансерам

Самозанятость — это простой налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Регистрация происходит через мобильное приложение «Мой налог», где создаются электронные чеки для клиентов. Отчётность на этом режиме отсутствует, а налог рассчитывается автоматически. Возможность стать самозанятым доступна в любом регионе России.

Если вы предоставляете услуги физическим лицам, ставка налога составляет 4 % от дохода, а если юридическим — 6 %. Совмещение самозанятости с другими налоговыми режимами невозможно. Поэтому, если индивидуальный предприниматель на УСН хочет перейти на НПД, ему придётся отказаться от упрощённой системы налогообложения.

Самозанятые имеют право предоставлять услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Перепродажа товаров и агентская деятельность запрещены. Трудовой договор с сотрудниками заключить нельзя, а максимальный годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

предназначен исключительно для сельскохозяйственных производителей. Он похож на упрощённую систему налогообложения, но доступен только для тех, кто самостоятельно занимается выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции. Этот налоговый режим не будет подробно рассматриваться в данной статье.

Как мне поможет Эльба?

Эльба — это онлайн-инструмент для предпринимателей, который помогает им управлять финансами, рассчитывать налоги и подавать отчёты на УСН и патенте. Вы можете попробовать Эльбу бесплатно в течение 30 дней.

Если вам нужна дополнительная информация о начале своего дела, пройдите бесплатный курс для молодых предпринимателей, состоящий из 11 коротких видеоуроков. Эксперты расскажут вам о документах по сделкам, налогах и использовании касс.