СТАРТ ЭЛЬБА
Суть изменений заключается в том, что теперь налогоплательщики могут выбирать, учитывать ли 1 % взносов за текущий или следующий год. Таким образом, вы можете уменьшить налог за 2024 год на 1 % взносов, уплаченных в этом году, или на 1 % взносов, уплаченных в 2025 году. Также вы можете распределить эти взносы между двумя годами.
При уменьшении налога текущего года на 1 % взносов текущего года важен факт уплаты этих взносов. Когда вы будете уменьшать налог 2025 года на 1 % за 2024 год, факт уплаты уже не будет иметь значения, потому что 1 % по умолчанию будет подлежать уплате в 2025 году.
Уплатить весь 1 % взносов за 2024 год в 2025 году и уменьшить на него налог за 2025 год.
Уплатить весь 1 % взносов за 2024 год в 2024 году и уменьшить на него налог за 2024 год.
Платить 1 % взносов частями в течение 2024 года и уменьшать на него авансы по налогу за 2024 год.
Какой вариант выбрать, решать вам. Подробный пример расчёта можно посмотреть в видео про уменьшение УСН или в видео про уменьшение патента.
С остальными взносами всё по-прежнему. Итоговый список взносов, на которые можно уменьшать УСН «Д» и патент, такой:
* фиксированные взносы за текущий год (факт их оплаты не важен);
* 1% с дохода свыше 300 тыс. как за прошлый, так и за текущий год (важен факт платы 1% за текущий год, за прошлый не важен);
* страховые взносы за сотрудников (в каком квартале списались — в таком и учитываете в уменьшении).
Разработчики планировали подставлять 1% взносов за 2024 год только в задачи по уменьшению налога за 2025 год, как велели предыдущие правила.
Быстро перестроиться на новые правила к задачам по 1 кварталу 2024 года было невозможно. Однако Эльба будет переделывать логику, и в задаче по уплате налога за полугодие 2024 года вы сможете учесть 1% взносов за 2024 год автоматически. То есть эти взносы будут подтягиваться.
А пока вы можете ввести сумму оплаченного 1% в задаче вручную. Не забудьте подать заявление на зачёт этого 1%, это пригодится в следующих задачах.